红字进项税额发票会计分录

红字进项税额发票会计分录

　　借：库存商品(红字)

　　应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)

　　贷：银行存款(红字)

　　收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。

　　税务总局公告2016年第47号《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》中要求：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

红字发票怎么做分录

　　对于开红字发票信息表后，其做账方法有以下两种情况：

　　1、购买方

　　借：原材料或库存商品(红字金额)

　　借：应交税费~~应交增值税~~进项税额(红字金额)

　　贷：应付账款销售方(红字金额)

　　2、销售方

　　贷：主营业务收入 (红字金额)

　　贷：应交税费-应交增值税 (红字金额)

　　注意已结转成本的，还要冲回。

　　注意事项：

　　1。只有审核通过的信息表才可以导入

　　2.在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。

　　本文主要讲诉了红字进项税额发票会计分录，计入到应交税费--应交增值税，这也是应该特别注意的，我们应该明确红字发票怎么做分录，而且这个要分两种情况来说，在实际操作时不要搞混了，本文到此结束，如果你想要了解更多会计资讯，可以关注网站更新!